位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工

admin2017-01-02 30

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)，另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5％的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税，不包括土地增值税)合计1672．81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、3220．05
B、2478．81
C、2850．86
D、2453．42

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cK02FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

下列业务中不属于税务代理范围的是(　　)。

注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。

企业将生产出的钢材一批(成本价是100000元，市场价格120000元)用于库房的修建，作会计分录：借：在建工程100000

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有()。

下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

易导致皮肤皲裂毛发干枯的邪气是易导致皮肉痈肿疮疡的邪气是

肝硬化病人在进食时应细嚼慢咽，必要时药物应研磨成粉末服用，其目的是()。

在保温设计中评价围护结构保温性能，下列哪一项是主要指标?

中央分隔带纵向盲沟的反滤层材料可选择()。

下列各项中，不会对投资项目内含报酬率指标产生影响的因素是()。

旅游突发事件发生后，重大和特别重大旅游突发事件应逐级向()提交总结报告。

奥苏贝尔根据学习进行的方式把学习分为()

人造骨要求作为原料的金属具有耐热性、韧性和生物相容性等特点。据此，下列材料最适合制作人造骨的是：

通过选择组合框中的选项来改变文本框的字体。在窗体中添加一个组合框(Combo1)和一个文本框(Text1)，代码如下。请填入适当的内容，将程序补充完整。PrivateSubCombo1_Cliek()TextFontName=Combo

【S1】【S2】

税法二

税务师职业资格

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

下列业务中不属于税务代理范围的是( )。

注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。

企业将生产出的钢材一批(成本价是100000元，市场价格120000元)用于库房的修建，作会计分录：借：在建工程100000

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有()。

下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

易导致皮肤皲裂毛发干枯的邪气是易导致皮肉痈肿疮疡的邪气是

肝硬化病人在进食时应细嚼慢咽，必要时药物应研磨成粉末服用，其目的是()。

在保温设计中评价围护结构保温性能，下列哪一项是主要指标?

中央分隔带纵向盲沟的反滤层材料可选择()。

下列各项中，不会对投资项目内含报酬率指标产生影响的因素是()。

旅游突发事件发生后，重大和特别重大旅游突发事件应逐级向()提交总结报告。

奥苏贝尔根据学习进行的方式把学习分为()

人造骨要求作为原料的金属具有耐热性、韧性和生物相容性等特点。据此，下列材料最适合制作人造骨的是：

通过选择组合框中的选项来改变文本框的字体。在窗体中添加一个组合框(Combo1)和一个文本框(Text1)，代码如下。请填入适当的内容，将程序补充完整。PrivateSubCombo1_Cliek()TextFontName=Combo

【S1】【S2】

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

下列业务中不属于税务代理范围的是(　　)。

注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。