首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时,经核算发现工资薪金总额为2000万元(不含劳务派遣支出),其中计入工资薪金的福利性支出800万元,包括: (1)企业内设福利部门发生费用120万元; (2)交通补贴和住房补贴390万元; (3)企业为职工发放
假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时,经核算发现工资薪金总额为2000万元(不含劳务派遣支出),其中计入工资薪金的福利性支出800万元,包括: (1)企业内设福利部门发生费用120万元; (2)交通补贴和住房补贴390万元; (3)企业为职工发放
admin
2022-04-05
48
问题
假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时,经核算发现工资薪金总额为2000万元(不含劳务派遣支出),其中计入工资薪金的福利性支出800万元,包括:
(1)企业内设福利部门发生费用120万元;
(2)交通补贴和住房补贴390万元;
(3)企业为职工发放供暖补贴190万元;
(4)企业为高危工作岗位人员提供福利性津贴100万元。其中,第(2)项和第(4)项是根据企业董事会制定的工资薪金制度按标准定期发放的,且A企业依法代扣代缴了个人所得税。此外,企业接受劳务派遣总计支付费用60万元,其中40万元直接支付给劳务派遣公司,另外20万元直接支付给员工,其中10万元支付给行政部门工作的派遣人员,10万元支付给厂办幼儿园的派遣人员。则企业职工福利费涉及到纳税调整的金额为( )万元。
选项
A、46.7
B、72
C、52
D、82
答案
D
解析
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
交通补贴、住房补贴和为高危工作岗位人员提供福利性津贴计入工资性“福利性补贴”,企业所得税前允许全额扣除的工资总额=1200+390+100+10=1700(万元),职工福利费扣除限额=1700×14%=238(万元),职工福利费支出=120+190+10=320(万元),应调增应纳税所得额=320238=82(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cJY2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。
根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股说法中不正确的有()。
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。
(2011年)下列关于契税征免的说法.正确的有()。
(2012年)下列关于车船税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。
(2013年)依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分.可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。
(2013年)甲企业2012年初捌有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2012年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税()万元。
(2011年)中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年初企业拥有房产原值750万元。同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2013年度有关生产经营情况为。(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元,开
依据契税的相关规定.下列行为不属于契税征税范围的是()。
随机试题
在asp.NET中,如果需要上传一张新图片,则需要使用到以下()控件。
A.寒凝气滞B.饮食停滞C.肝胃不和D.肝胃郁热E.脾胃虚寒胃痛暴作,喜温恶寒,得温痛减,口和不渴或吐清水。舌淡,苔薄白,脉弦紧。辨证为()。
关于巷道带式输送机运输事故的预防措施,下列表述正确的是()。
问题解决有两种类型:________和创造性问题解决。
对于一段两端对齐的文字,只选其中的几个字符,用鼠标单击“居中”按钮,则()。
对于掉电的处理,8086/8088通过( )来处理的。
OnecountrythatiscertainoftheeffectoffilmsontourismisAustralia.TheTouristOfficeofQueenslandsaythatCrocodile
ExerciseDefinedSantamanagestowiggleupanddownmillionsofchimneysinasinglenight,butsomehowthroughouttheholi
IntheUnitedStates,teachingisveryimportant.Ifteachersdonotteachwell,studentscomplain.Ifmanystudentsdonotunde
PreparingChildrentoBeSafeatCollegeA)Moneycanbuymanythingstohelpchildrenexcelacademically,liketutorsandprivat
最新回复
(
0
)