甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15％，从2017年起适用的所得税税率为25％且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为240

admin2016-06-08 32

问题甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15％，从2017年起适用的所得税税率为25％且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2016年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2014年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2016年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，已用银行存款支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料：
①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产390万元。
②甲公司2016年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
计算甲公司2016年应确认的递延所得税费用(或收益)。

选项

答案递延所得税费用=390-(2000+300)×25％=-185(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cEEQFFFM

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

注册会计师完成了对ABC公司2014年度的财务报表审计，并于2015年4月1日出具了审计报告，ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2015年4月10日，注册会计师获知ABC公司在20l5年3月20日7号仓库发生火灾，其中50％的产品存货已经被毁．AB

如果将与存货相关的控制风险评估为高水平，为应对存货存在认定的重大错报风险，注册会计师最可能选择的是()。

针对被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列各项审计程序中，最有效的是()。

注册会计师从应收账款总体中选取特定项目进行函证时，选取的特定项目通常不包括()。

注册会计师计划对被审计单位2017年度应收账款实施函证程序，但在实施过程中发现无法实施函证，因此修改审计计划，实施替代审计程序。下列事项中最有效的替代审计程序是()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。如果判断甲公司将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具的审计报告意见类型是()。

睑缘赤烂见于

属于非离子型表面活性剂的是

患者，男性，38岁，对称性全身小关节肿痛反复发作5年，有晨僵，热水浸泡后减轻。化验：类风湿因子阳性。拟诊为类风湿关节炎。对诊断类风湿关节炎及关节病变的分期和判断病情较有价值的检查是()

胎儿娩出后，产妇还应在产房内观察()。

根据《民法通则》，施工企业的项目经理属于施工企业的()。

装运港交货类交货方式的特点是()。

根据“学习”的定义，下列属于学习的现象是()。

小王近期正在装修新房，他计划将长8米、宽6米的客厅按下图所示分别在各边中点连线形成的四边形内铺设不同花色的瓷砖，则需要为最里侧的四边形铺设多少平方米的瓷砖?()

[2016年]已知矩阵求A99；