某市房地产开发公司2009年发生以下业务: (1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额4000万元,2009年取得一次性售房收入1600万元,取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元; (2)支付取得土地使用权的金额800万元;

admin2012-03-21  28

问题  某市房地产开发公司2009年发生以下业务:
   (1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额4000万元,2009年取得一次性售房收入1600万元,取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元;
   (2)支付取得土地使用权的金额800万元;
   (3)开发成本1500万元;
   (4)向银行借款2000万元,一年期,利率4%,向非银行金融机构借款800万元,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息;管理销售费用300万元,除利息外允许扣除比例为5%。
   要求:
   计算该公司应缴纳的土地增值税。

选项

答案(1)应缴纳营业税=(1600+2400)×5%=200(万元) (2)应缴纳城市维护建设税=200×7%=14(万元) (3)应缴纳教育费附加=200×3%=6(万元) (4)应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元) (5)应缴纳土地增值税: ①扣除项目金额=800+1500+(2000+800)×4%+(800+1500)×5%+(200+14+6)+(800+1500)×20%=3207(万元) ②增值额=4000-3207=793(万元) ③增值率=793÷3207=24.73% ④应缴纳土地增值税=793×30%=237.9(万元)

解析
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