首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
假设A有限责任公司2015年1月1日成立,注册资本200万元,注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2015年底尚未到位。2015年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2015年度不得扣除的利息
假设A有限责任公司2015年1月1日成立,注册资本200万元,注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2015年底尚未到位。2015年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2015年度不得扣除的利息
admin
2017-03-31
31
问题
假设A有限责任公司2015年1月1日成立,注册资本200万元,注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2015年底尚未到位。2015年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2015年度不得扣除的利息费用为( )万元。
选项
A、3.27
B、3.25
C、2.25
D、2.75
答案
A
解析
凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
具体计算不得扣除的利息,应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期,每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算,公式为:企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。
则A公司2015年3月1日到6月30日不得扣除的利息=(100×7%/12×4)×(200-120)/100=1.87(万元)
2015年7月1日至12月31日不得扣除的利息=(100×7%/12×6)×(200-120-40)/100=1.4(万元)
A公司2015年度不得扣除的利息费用=1.87+1.4=3.27(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cBj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列选项中,关于破产企业管理人职责与报酬的说法中,正确的有()。
2018年9月,x市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2018年12月,Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请,此时,甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。下列关于该合同纠纷案的表述中,正确的是()。
根据《企业破产法》,下列关于破产申请及管辖的说法中,正确的是()。
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
某个人独资企业老板李某从税务机关领购增值税专用发票后,将其中的50余张先后卖给他人,后见卖增值税专用发票有利可图,于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。李某的行为构成()。
根据《刑法》,下列有关刑罚的说法中,正确的有()。
张三、李四、王五三人于2018年2月设立了甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出
公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中,正确的是()。
张某将自己的房屋作价100万元转让给秦某,秦某略加修缮,居住1年后以150万元的价格转让给叶某,叶某居住1年后又以200万元的价格转让给包某。以上几次转让均未办理房产过户手续。后该房屋价格上涨至400万元,四人均对该房屋主张所有权。则该房所有权应属于(
某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日,公司董事长胡某召集并主持董事会会议,共有8名董事出席会议,其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项:一是鉴于公司董事会成员工作任务加重,拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代
随机试题
食管癌最常见的病理类型为()。
患者女,53岁。脑梗死恢复期,查体:患者神志清楚,右侧肢体中枢性瘫痪,右侧Babinski征(+),腱反射亢进,偏身感觉减退,左侧肢体未见明显异常。入院头颅CT报告:左侧基底节缺血性梗死。现患者可以在没有外力的情况下维持平衡,伸手够物的情况下不能维持平衡。
肾气不固证的小便异常改变应除外下列哪项()
β-内酰胺类抗生素的作用机制是
可改善肝性脑病症状的药物是()。
在项目的实施阶段,项目总进度不仅只是施工进度,它包括()。在进度计划编制方面,应视项目的特点和施工进度控制的需要,施工方编制的进度计划包括()。
对称的△连接电路中,线电流在数值上是相电流的倍,线电流在相位上滞后与其相对应的相电流30°。()
下列四句话中,意思与其他三句不同的是:
简述接送不合格兵员罪的概念和构成要件。
Whendidtheauthorfallinlovewiththeboy?Whoadvisedhertobreakupwithhim?
最新回复
(
0
)