某公司2015年1~12月共预缴企业所得税150万元。根据所得税汇算清缴结果,有关资料如下:主营业务收入9500万元,主营业务成本6800万元,销售费用700万元,管理费用1200万元,营业外收入85万元,营业外支出110万元,实际发生坏账损失150万元,

admin2016-04-22  68

问题 某公司2015年1~12月共预缴企业所得税150万元。根据所得税汇算清缴结果,有关资料如下:主营业务收入9500万元,主营业务成本6800万元,销售费用700万元,管理费用1200万元,营业外收入85万元,营业外支出110万元,实际发生坏账损失150万元,取得扩大内需财政拨款56万元,银行利息支出72万元。假设各扣除项目的支出均符合《税法》规定的扣除标准,该公司适用企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于企业所得税的说法中,正确的是(     )。

选项 A、企业所得税实行分月或分季预缴,年终汇算清缴
B、企业所得税不可实行年终一次缴清的办法
C、财政拨款56万元为征税收入
D、租金收入20万元应计算缴纳企业所得税

答案A,B,D

解析 企业所得税实行按年(自公历1月1日起至12月31日止)计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴(年终后5个月内进行)、多退少补的征纳方法。财政拨款属于不征税收入,租金收入属于征税收入。
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