我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 38

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．25
C、5．00
D、6．00

答案C

解析在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。

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税法二

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凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有()。

下列可以不征或免征土地增值税的是()。

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股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。

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