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某公司于2020年8月转让位于市区的办公用房,签订售房合同,取得含税售房款200万元。该办公用房2015年1月购入,购房发票上金额为80万元,且能够提供契税完税凭证。转让时不能提供评估价格,企业选择简易计税方法计算增值税,计算土地增值税时的增值额是(
某公司于2020年8月转让位于市区的办公用房,签订售房合同,取得含税售房款200万元。该办公用房2015年1月购入,购房发票上金额为80万元,且能够提供契税完税凭证。转让时不能提供评估价格,企业选择简易计税方法计算增值税,计算土地增值税时的增值额是(
admin
2022-04-23
25
问题
某公司于2020年8月转让位于市区的办公用房,签订售房合同,取得含税售房款200万元。该办公用房2015年1月购入,购房发票上金额为80万元,且能够提供契税完税凭证。转让时不能提供评估价格,企业选择简易计税方法计算增值税,计算土地增值税时的增值额是( )万元。
(当地契税税率4%,不考虑地方教育附加。)
选项
A、86.42
B、98.7
C、170.2
D、173.4
答案
A
解析
2015年1月至2020年8月按6年计算,评估价格=80×(1+6×5%)=104(万元)。不含增值税收入=200-(200-80)÷(1+5%)×5%=194.29(万元)
准予扣除的税费=(200-80)÷(1+5%)×5%×(7%+3%)+200×0.05%=0.67(万元)
增值额=194.29-104-0.67-80×4%(购房时的契税)=86.42(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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