某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元；销售成本1 200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元，新产品研发费用200万元，广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目，当年应纳所得税额为( )

admin2021-04-29 31

问题某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元；销售成本1 200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元，新产品研发费用200万元，广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目，当年应纳所得税额为( )万元。

选项 A、21．0
B、22．5
C、62．5
D、137．5

答案A

解析广告宣传费扣除限额＝2 100×15％＝315(万元)，实际发生200万元，能够据实扣除；新产品研发费用加计扣除额＝200×50％＝100(万元)；残疾人职工支出加计扣除额＝10×100％＝10(万元)。应纳所得税额＝(2 100－1 200－650－100－10)×15％＝21．0(万元)。

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税法二

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查理在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元。查理9月份应纳个人所得税(　　)。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为(　　)万元。天龙公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有(　　)。

内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的(　　)，在计算企业所得税时应作视同销售处理。

该个体户2001年应纳税所得额为(　　)元。该个体户2001年应缴纳的个人所得税是(　　)元。

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有()。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

A．处方药B．现代药C．传统药D．非处方药E．调配、销售药品生产、批发企业不得以任何形式直接向患者推荐、销售()

能造成细胞内室息的是()。

特种作业的范围包括()。

反映工程项目特征的有关资料，主要包括工程项目的批文，()，土地管理部门关于准予用地的批文，批准的项目可行性研究报告或设计任务书，工程项目地形图，工程勘察成果文件，工程设计图纸及有关说明等。

出现()的情况时，施工单位延期申请能够成立并获得监理工程师批准。

商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益,并不保证客户本金安全的理财计划是()。

A:I’mterriblysorryI’mlate.Ihadratheradifficulttimefindingyouroffice.B:______

一个房间中，一批人在聊天。其中，一个人是哈尔滨人，三个人是南方人，两个人是福建人，两个人是作家，三个人是诗人。假设以上的介绍涉及了房间中所有的人，那么，房间中最少可能是几个人?最多可能是几个人?

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税法二

税务师职业资格

查理在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元。查理9月份应纳个人所得税( )。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为( )万元。天龙公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。

内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的( )，在计算企业所得税时应作视同销售处理。

该个体户2001年应纳税所得额为( )元。该个体户2001年应缴纳的个人所得税是( )元。

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有()。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

A．处方药B．现代药C．传统药D．非处方药E．调配、销售药品生产、批发企业不得以任何形式直接向患者推荐、销售()

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特种作业的范围包括()。

反映工程项目特征的有关资料，主要包括工程项目的批文，()，土地管理部门关于准予用地的批文，批准的项目可行性研究报告或设计任务书，工程项目地形图，工程勘察成果文件，工程设计图纸及有关说明等。

出现()的情况时，施工单位延期申请能够成立并获得监理工程师批准。

商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益,并不保证客户本金安全的理财计划是()。

A:I’mterriblysorryI’mlate.Ihadratheradifficulttimefindingyouroffice.B:______

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除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为(　　)万元。天龙公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有(　　)。

内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的(　　)，在计算企业所得税时应作视同销售处理。

该个体户2001年应纳税所得额为(　　)元。该个体户2001年应缴纳的个人所得税是(　　)元。