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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2014年购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业

某企业为增值税一般纳税人，2014年购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业

admin2022-10-11  17
问题 某企业为增值税一般纳税人，2014年购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17％，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是(  )。
选项 A、借：原材料    10000
       应付职工薪酬——职工福利费  11700
       应交税费——应交增值税(进项税额)   1700
              贷：银行存款    23400
B、借：原材料    10000
         应付职工薪酬一职工福利费 10000
         应交税费一应交增值税(进项税额)  3400
              贷：银行存款    23400
C、借：原材料    10000
         应交税费一应交增值税(进项税额)  1700
         管理费用    11700
             贷：银行存款    23400
D、借：原材料    10000
         管理费用    10000
         应交税费一应交增值税(进项税额)   3400
         贷：银行存款    23400
答案A
解析 企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额，集体福利用设备，不得抵扣进项税额，应当价税合计计入职工福利费开支中。
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