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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100
admin
2019-09-10
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下:
(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100 000件,单价10元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣,同时支付运费10 000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是500 000元,商品已经发出,货款尚未收到。
(2)6月8日,在购买材料业务中,根据对方规定的现金折扣条件提前付款,获得对方给予的现金折扣5 000元。
(3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 000元,以银行存款支付。
(4)6月30日将自产产品发放给销售人员,该批产品的实际成本为30 000元,市价为50 000元。
(5)6月30日,分配本月材料费用,基本生产车间领用材料700 000元,辅助生产车间领用材料300 000元,车间管理部门领用材料43 000元,企业行政管理部门领用材料7 000元。
(6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税4 800元,教育费附加1 600元。
(7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4 000元。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1)和资料(2),下列各项中,会计处理结果正确的是( )。
选项
A、6月5日,甲公司应确认的销售商品收入是1 000 000元
B、6月5日,甲公司应确认的销售商品收入是910 000元
C、6月5日,甲公司应收账款的入账价值是1 044 000元
D、6月8日,甲公司应冲减财务费用5 000元
答案
C,D
解析
资料(1)的会计分录:
借:应收账款 1 044 000
贷:主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 144 000
借:销售费用 10 000
贷:银行存款 10 000
借:主营业务成本 500 000
贷:库存商品 500 000
借:税金及附加 90 000
贷:应交税费——应交消费税 90 000
资料(2)的会计分录:
借:应付账款 5 000
贷:财务费用 5 000
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