2. 财经
  3. 某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

admin2021-09-28  38
问题 某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。
    (1)业务招待费支出40万元。
    (2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
    (3)广告费支出850万元。
    (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
    (5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。
    (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
    (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
    2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
    已知：房产税减除标准为20％，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
    根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税税前可以扣除的广告费为(          )万元。
选项 A、850.0
B、847.5
C、840.0
D、800.0
答案B
解析 广告费的扣除限额=(4800+800+50)×15％=847.5(万元)，实际发生了850万元，两者比较取其小，所以税前只能扣除847.5万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bps2FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)