黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董

admin2014-10-30 16

问题黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董事在讨论筹资方案时，各执一词，争论不休，出现如下分歧：
董事A认为：公司的利润每年持续增长，会计报表中留存收益的余额已经达到5 000万元，有充足的现金流量，即使不通过银行贷款，仅靠这一部分留存收益就足以用来支付扩建生产线所需的资金，因此企业的现金流量很充足，不会出现任何问题。
董事B认为：企业每年要计提大量的折旧，从而会形成大量的现金流量，而且“累计折旧”科目的余额已经达到3000万元，这一部分累计折旧足以购买一条生产线了，因此企业的现金流量也不会出现问题。
要求：
假若你是该公司的会计师，你认为该公司现金流量不足的主要原因可能是什么?

选项

答案该公司的现金流量不足的原因是多方面的，主要的原因可能有： ①应收账款管理不善，应收账款余额巨大； ②存货周转率低，占用了太多的货币资金； ③企业的应付账款少； ④企业的固定资产或无形资产等投资太大，占用了太多的资金。

解析

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对于卡环体的作用，下列说法错误的是()。

患者，男性，76岁。右下第一磨牙为残根，边缘锐利。1周前觉右舌缘疼痛，口服抗生素无效。检查：右舌缘见一溃疡，形状与残根相契合，下列说法错误的是()。

与HIV感染相关的牙周表现描述错误的是()。

患者，女性，36岁，牙龈出血、疼痛3天，检查：下前牙龈乳头有灰白色的坏死物，龈缘虫蚀状溃疡。若诊断为坏死性龈炎，患者可出现如下体征，除外()。

()需要得不到满足，容易使人产生孤独感。

人在一定情境下自动化进行某种动作的需要或特殊倾向称为()

教学中的生活实际有三个方面内涵：一是教学规定的与实践相关的活动性作业；二是学生本身的实际；三是——。

我国中学曾经分别开设《动物学》和《植物学》的两个科目，后来合并为《生物学》一个科目，从课程组织的类型来看，合并后的《生物学》属于()。(2017年全国硕士研究生入学统一考试311教育学专业基础综合试题)

以下哪几种疾病可引起左心室腔扩大

对肠易激综合征的诊断推荐采用国际认同的罗马Ⅱ标准，其中有关腹部不适或腹痛时间的规定是在过去12个月内至少累计达

中医诊断用以分辨病位深浅的纲领是()。

下列物质哪种不属于免疫应答的产物?()

房地产置业投资能够得到税收方面的好处，这是由于税法中规定的折旧年限相对于建筑物自然寿命和经济寿命来说要短得多。()

营业税是地方税中的主体税种，它的纳税人包括()。

由于特殊恶劣气候，导致承包商工期延长和成本上升，则承包商有权索赔(　　)。

根据《招标投标法》及相关法规，对必须招标的项目，招标人行为符合要求的是()。

某商店橱窗内展示的衣服上标明“正在出售”，并且标示了价格，则“正在出售”的标示，为()。

下图所示为UML__________。

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对于卡环体的作用，下列说法错误的是()。

患者，男性，76岁。右下第一磨牙为残根，边缘锐利。1周前觉右舌缘疼痛，口服抗生素无效。检查：右舌缘见一溃疡，形状与残根相契合，下列说法错误的是()。

与HIV感染相关的牙周表现描述错误的是()。

患者，女性，36岁，牙龈出血、疼痛3天，检查：下前牙龈乳头有灰白色的坏死物，龈缘虫蚀状溃疡。若诊断为坏死性龈炎，患者可出现如下体征，除外()。

()需要得不到满足，容易使人产生孤独感。

人在一定情境下自动化进行某种动作的需要或特殊倾向称为()

教学中的生活实际有三个方面内涵：一是教学规定的与实践相关的活动性作业；二是学生本身的实际；三是——。

我国中学曾经分别开设《动物学》和《植物学》的两个科目，后来合并为《生物学》一个科目，从课程组织的类型来看，合并后的《生物学》属于()。(2017年全国硕士研究生入学统一考试311教育学专业基础综合试题)

以下哪几种疾病可引起左心室腔扩大

对肠易激综合征的诊断推荐采用国际认同的罗马Ⅱ标准，其中有关腹部不适或腹痛时间的规定是在过去12个月内至少累计达

中医诊断用以分辨病位深浅的纲领是()。

下列物质哪种不属于免疫应答的产物?()

房地产置业投资能够得到税收方面的好处，这是由于税法中规定的折旧年限相对于建筑物自然寿命和经济寿命来说要短得多。()

营业税是地方税中的主体税种，它的纳税人包括()。

由于特殊恶劣气候，导致承包商工期延长和成本上升，则承包商有权索赔( )。

根据《招标投标法》及相关法规，对必须招标的项目，招标人行为符合要求的是()。

某商店橱窗内展示的衣服上标明“正在出售”，并且标示了价格，则“正在出售”的标示，为()。

下图所示为UML__________。

由于特殊恶劣气候，导致承包商工期延长和成本上升，则承包商有权索赔(　　)。