沿用上题的条件。假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率；商品发出时纳税义务已经发生，发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，编制甲公司2014年与该销售业务相关的会计分录。

admin2019-01-15 12

问题沿用上题的条件。假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率；商品发出时纳税义务已经发生，发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，编制甲公司2014年与该销售业务相关的会计分录。

选项

答案(1)3月1日发出商品时借：发出商品(100×8)800 贷：库存商品800 借：银行存款(100×10×1．17)1170 贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170 预收账款 1000 (2)4月30日前发生销售退回5件借：预收账款(5×10)50 应交税费一应交增值税(销项税额)8．5 贷：银行存款 58．5 借：库存商品40 贷：发出商品(5×8)40 (3)2013年6月30日前发生销售退回假定①：再发生销售退回为1件[合计退货6件(5+1)，未退货94件] 借：预收账款(1000—50)950 应交税费一应交增值税(销项税额) (1×10×17％)1．7 贷：主营业务收入(94×10)940 银行存款(1×10×1．17)11．7 借：库存商品 (1×8)8 主营业务成本(94×8)752 贷：发出商品(800一40)760 假定②：再发生销售退回为6件[合计退货11件(5+6)，未退货89件] 借：预收账款(1000——50)950 应交税费一应交增值税(销项税额) (6×10×17％)10．2 贷：主营业务收入 (89×10)890 银行存款(6×10×1．17)70．2 借：库存商品(6×8)48 主营业务成本(89×8)712 贷：发出商品(800—40)760 假定③：如果没有再发生销售退回[合计退货5件(5+0)，未退货95件] 借：预收账款(1000—50)950 贷：主营业务收入 (95×10)950 借：主营业务成本(95×8)760 贷：发出商品 (800—40)760

解析

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