某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税)，最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9％。关于该业务的税务及账务处理

admin2021-11-01 25

问题某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税)，最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9％。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有( )。

选项 A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D、借：应付账款 1 200 000贷：主营业务收入 900000应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 营业外收入 183 000
E、借：税金及附加 88 200贷：应交税费——应交消费税 88 200

答案B,C,D,E

解析该业务账务处理如下：
借：应付账款 1 200 000
  贷：主营业务收入 900 000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
   营业外收入 183 000
根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税=10×98 000×9％=88 200(元)
借：税金及附加 88 200
  贷：应交税费——应交消费税88 200

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bWU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。

司机甲因盗窃罪服刑3年，刑满释放后多次打架，被释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为()。

下列关于管辖权转移与案件的移送的表述中，错误的是()。

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，(　　)。

注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是(　　)。

患者，男，56岁，戴全口义齿半月余，复诊诉当口腔处于休息状态时，义齿固位尚好，但打哈欠时义齿易脱位造成此现象的主要原因是

中枢神经系统白血病多见于()

某男，18岁。因寒战、高热经细菌培养确诊为肺炎球菌性肺炎，来诊时青霉素皮试阴性，但静滴青霉素几分钟后即出现头昏、面色苍白、呼吸困难、血压下降等症状，诊断为青霉素过敏性休克，请问对该病人首选的抢救药物是

下列哪项不是血鼓的特征()

税务机关作出的不予审批减免税或者出口逼税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是(　　)。

《桃花扇》是作家()的戏曲著作。

“感时花溅泪，恨别鸟惊心”从哲学上看，这一诗句表明()。

(2011年安徽.90)2010年7月，国家发改委下发《关于开展低碳省区和低碳城市试点丁作的通知》。我国坚持走低碳之路，主要体现了科学发展观的()。

A、Fasteningherseatbelts.B、Listeningtomusic.C、Enjoyingthebeautyoftheeveningsky.D、Sittinginasmoke-filledroom.D

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是( )。

司机甲因盗窃罪服刑3年，刑满释放后多次打架，被释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为()。

下列关于管辖权转移与案件的移送的表述中，错误的是()。

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，( )。

注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是( )。

患者，男，56岁，戴全口义齿半月余，复诊诉当口腔处于休息状态时，义齿固位尚好，但打哈欠时义齿易脱位造成此现象的主要原因是

中枢神经系统白血病多见于()

某男，18岁。因寒战、高热经细菌培养确诊为肺炎球菌性肺炎，来诊时青霉素皮试阴性，但静滴青霉素几分钟后即出现头昏、面色苍白、呼吸困难、血压下降等症状，诊断为青霉素过敏性休克，请问对该病人首选的抢救药物是

下列哪项不是血鼓的特征()

税务机关作出的不予审批减免税或者出口逼税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是( )。

《桃花扇》是作家()的戏曲著作。

“感时花溅泪，恨别鸟惊心”从哲学上看，这一诗句表明()。

(2011年安徽.90)2010年7月，国家发改委下发《关于开展低碳省区和低碳城市试点丁作的通知》。我国坚持走低碳之路，主要体现了科学发展观的()。

A、Fasteningherseatbelts.B、Listeningtomusic.C、Enjoyingthebeautyoftheeveningsky.D、Sittinginasmoke-filledroom.D

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，(　　)。

注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是(　　)。

税务机关作出的不予审批减免税或者出口逼税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是(　　)。