某市甲房地产开发公司，2016年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下： (1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20％，该公司缴纳了契税。 (2)该项目开发成本10000万元。 (3)该项目开发费用450万元，其中

admin2019-11-06 38

问题某市甲房地产开发公司，2016年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20％，该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
(其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4％；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10％；不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2016年考题改编)
甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为( )万元。

选项 A、3700
B、4160
C、4200
D、3780

答案D

解析允许扣除的土地使用权金额＝[5000×(1－20％)＋5000×4％]×18000／20000＝3780(万元)。

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税法一

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下列关于应税消费品的税率的陈述，正确的是()。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有(　　)下列关于营业税的纳税地点说法正确的是(　　)

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在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是(　　)。

在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式(　　)。

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1974年，考古学家发掘出一艘南宋时期的“福船”，发掘地点为“海上丝绸之路”的起点、当时世界上著名的大港口。这一发掘地所在的城市是()。

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税务师职业资格

下列关于应税消费品的税率的陈述，正确的是()。

课税对象与计税依据的区别表现在( )。

下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有( )下列关于营业税的纳税地点说法正确的是( )

下列货物销售，适用17%税率的是( )。

不属于我国税法生效方式的情况是()。

在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。

在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式( )。

土质路堑开挖的常用施工方案有()。

微分方程(3+2y)xdx+(1+x2)dy=0的通解为()。

关于物权的保护，下列说法正确的有()。

在Excel中，()函数是求一组值的平均值。

下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是()。Ⅰ．实际控制人可以为公司Ⅱ．实际控制人可以为个人Ⅲ．发行人可以没有实际控制人Ⅳ．实际控制人可以不是公司的股东

下列关于个人住房贷款的贷款合同填写的说法中，错误的是（）

1974年，考古学家发掘出一艘南宋时期的“福船”，发掘地点为“海上丝绸之路”的起点、当时世界上著名的大港口。这一发掘地所在的城市是()。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有(　　)下列关于营业税的纳税地点说法正确的是(　　)

下列货物销售，适用17%税率的是(　　)。

在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是(　　)。

在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式(　　)。