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某市某制药公司2013年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费3
某市某制药公司2013年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费3
admin
2014-01-25
23
问题
某市某制药公司2013年度发生以下经营业务:
(1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元;
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元;
(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费320万元);
(4)计入成本费用的工资共计500万元,向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元;
(5)营业外支出50万元,其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元,环境污染罚款20万元;
(6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元。分支机构在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税50万元。
(注:该企业增值税税率为17%,当年认证通过的进项税为830万元;租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%;除此之外不考虑其他税费。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该公司2013年业务招待费和广告费纳税调整合计为( )万元.
选项
A、25.2
B、26.4
C、23.4
D、22.4
答案
D
解析
业务招待费扣除标准=9200×5‰=46(万元),实际发生额×60%=56×60%=33.6<46,所以准予扣除33.6万元。 业务招待费超标准=56—33.6=22.4(万元)。
广告费扣除标准=9200×30%=2760(万元),实际发生广告费320万元,未超过标准,准予据实扣除。
2013年业务招待费和广告费纳税调整合计22.4万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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