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  3. 世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？

世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？

admin2015-09-08  26
问题 世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？
选项
答案(1)经济发展水平。经济决定税收。实践证明，税收负担规模与经济发展水平高度相关。从经济增长水平这一因素看，一个国家一定时期宏观税负水平的高低与经济增长水平正相关。经济越发达，国民收入总量越大，税基就越丰厚，承受税负的能力也增强，即使税率保持不变，税收总量也会扩大。因此，经济增长水平较高的经济发达国家，其宏观税负水平要高于经济增长水平相对较低的发展中国家，另外，经济结构也是影响税负的重要因素。 (2)政府职能需要。一国一定时期税收负担规模的大小，与该国政府职能范围的大小有着密切的关系。政府职能范围的大小决定着政府支出规模的大小。如果政府是一个“全能政府”，其职能广、事权大，需要提供的公共产品和公共服务就多，需要的财力支撑需求就大。相反，如果政府是一个“有限政府”，主要着力点集中在宏观调控和公共服务上，那么其职能范围就小，财力需求就小，需要纳税人承担的税负就轻。 (3)税收制度和税收管理水平。一般情况下，一个国家的税制结构、税种确定、税率设计、税式支出、征管制度等因素，对税收负担会产生重要影响。比如，如果税率设计过低，会导致财政收入无法满足当时经济社会形势下政府应承担的各种公共支出需要，经济生产和发展得不到国家应有的保障，那么必然制约经济的发展。经济增长低，税负自然成为无源之水、无本之木。相反，如果税率设计太高，将导致企业和个人负担过重，影响投资者的积极性，抑制生产发展，进而削弱经济主体的活力和后劲，最终导致经济发展缓慢甚至停滞。 (4)非税收入的比重。从我国目前的财政体制看，政府收入包括税收收入和非税收入。政府通过税收集中的社会剩余产品的量与非税收入的量成反比。一定时期内整个社会创造的可供分配使用的CDP是一个定量，政府的各种收入都源于当期GDP，如果非税收入比重大，必然会降低税收收入在政府收入中的比重。 (5)经济政策。经济政策对税负水平有一定影响。比如国家为了支持某些区域、行业或产业的发展，会实施一系列税收优惠政策，直接降低它们的税收负担，从而以利益驱动达到宏观调控目标。相反，如果要促进产业结构优化升级，那么国家就要综合运用一系列经济政策，包括对高耗能、高污染、低水平重复建设施以重税，以切实淘汰落后生产能力和加快产品更新换代。 (6)价格因素。从理论上讲税负与价格无关，但实际上价格与税负的关系很密切。在我国，有关税种本来就分为价内税和价外税，把税金作为价格的组成部分。这是按照税收与价格的关系为标准所进行的一种分类。例如我国现行税制的增值税和消费税，均属于价内税。因为总产出、增值额与利润均与价格有关。所以，当物价上涨时，总产出、增值额与利润都会增长，那么以产出、增值额和利润为计税依据的税收量就会增加，也就是总体税负会提高；反之，则降低。
解析
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