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甲公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2017年1月1日,所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2017年度甲公司发生如下经济业务: (1)
甲公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2017年1月1日,所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2017年度甲公司发生如下经济业务: (1)
admin
2018-09-18
14
问题
甲公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2017年1月1日,所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2017年度甲公司发生如下经济业务:
(1)M投资者投入自产产品一批,双方确认的价值为540万元,公允价值为560万元,税务部门认定的增值税税额为95.2万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。
(2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。
(3)因扩大经营规模需要,经股东大会批准,甲公司将盈余公积360万元转增股本。
(4)结转本年实现净利润800万元。
(5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(6)向投资者宣告分配现金股利100万元。
(7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于甲公司的说法中,正确的是( )。
选项
A、甲公司年末未分配利润的账面余额为2420万元
B、甲公司年末盈余公积的账面余额为840万元
C、甲公司年末未分配利润的账面余额为2500万元
D、甲公司年末盈余公积的账面余额为920万元
答案
A,D
解析
本题考核留存收益的计算。年末未分配利润=1800(期初)+800(资料4)-800×10%(资料5)-100(资料6)=2420(万元);年末盈余公积账面余额=1200(期初)-360(资料3)+800×10%(资料5)=920(万元)。
本题详细分录如下:
资料(1):
借:库存商品 560
应交税费——应交增值税(进项税额) 95.2
贷:股本 400
资本公积——股本溢价 255.2
资料(2):
借:银行存款 [600×5×(1-2%)]2940
贷:股本 600
资本公积——股本溢价 2340
资料(3):
借:盈余公积 360
贷:股本 360
资料(4):
借:本年利润 800
贷:利润分配——未分配利润 800
资料(5):
借:利润分配——提取法定盈余公积 (800×10%)80
贷:盈余公积 80
资料(6):
借:利润分配——应付现金股利 100
贷:应付股利 100
资料(7):
借:利润分配——未分配利润 180
贷:利润分配——提取法定盈余公积 80
利润分配——应付现金股利 100
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