甲酒厂为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工

admin2009-03-15 14

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。
(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
(6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。
(粮食白酒的消费税固定税额为每斤O.5元，比例税率为25%，特制白酒成本利润率为10%。)
要求：
(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算乙酒厂应纳增值税。
(3)计算甲酒厂应纳消费税。
(4)计算甲酒厂应纳增值税。

选项

答案计算乙酒厂应代收代缴的消费税组成计税价格 [*] 应代收代缴的消费税=122933.33×25%+8×2000×0.5＝38733.33(元) (2)计算乙酒厂应纳增值税应纳增值税＝(25000+15000)×17%＝6800(元) (3)计算甲酒厂应纳消费税 ①销售委托加工收回的白酒不交消费税。 ②外购粮食白酒勾兑低度酒销售，外购白酒已纳消费税不得扣除。低度白酒应纳消费税。从量计征消费税＝1000×0.5＝500(元) 从价计征消费

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/avNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

不适用于《中华人民共和国合伙企业法》的合伙有()。

根据专利法律的规定，下列关于专利申请的表述中，错误的是()。

来自某国的手机进口数量不断增加，使我国国内同类手机生产企业受到了严重损害。根据规定，与国内产业有关的利害关系人可以依法向商务部提出()调查的申请。

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人间权利义务的表述中，正确的有()。

设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是()。

根据《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》，认定其他协同行为时，应考虑的因素包括()。

下列有关商品房买卖合同的说法，符合法律规定的有()。

根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。

摄动

在我国，期货公司应建立由股东会、董事会、监事会、经理层和公司员工组成的合理的公司治理机构。()

某有限责任公司董事会由11名董事组成。2018年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于董事会和董事会决议，下列说法正确的是()。

在小组工作的()，组员之问彼此了解，对于小组形成的规范比较认同，小组的归属感和凝聚力也在增强。

在VisualFoxPro中，执行SQL的DELETE命令和传统的非SQLDELETE命令都可以删除数据库表中的记录，下面对它们正确的描述是()。

为了隐藏在文本框中输入的信息，用占位符代替显示用户输入的字符，需要设置的属性是

以下程序输出结果是______。#include＜iostream.h＞voidfun(intx，inty，intz){z＝x＋y;}voidmain(){inta=10；fun(2

Thelittlegirlwashappytogettotheforest.Thelittlegirlsleptverywellinoneofthelittlebeds.

•ReadthearticlebelowaboutAmericanconsumers’borrowingstyles,andthequestionsontheoppositepage.•Foreachquestion

最为常见的是，一个人走着走着突然停下来，眼睛盯着手机屏幕发短信，他不在乎停在马路中央还是厕所旁边。