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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,不考虑其他因素。有关资料如下: 资料一:2018年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2019年3月6日向乙公司销售商品10 000台,每台售价为1.5万元。2018年12月31日甲公司库存
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,不考虑其他因素。有关资料如下: 资料一:2018年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2019年3月6日向乙公司销售商品10 000台,每台售价为1.5万元。2018年12月31日甲公司库存
admin
2020-04-26
25
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,不考虑其他因素。有关资料如下:
资料一:2018年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2019年3月6日向乙公司销售商品10 000台,每台售价为1.5万元。2018年12月31日甲公司库存该商品13 000台,单位成本为1.41万元(存货跌价准备期初余额为零)。
2018年12月31日该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。
资料二:甲公司于2019年3月6日向乙公司销售该商品10 000台,每台售价为1.5万元;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。
要求:
编制甲公司2018年年末计提存货跌价准备的会计分录,并列示计算过程。
选项
答案
有合同的部分: ①可变现净值=10 000×1.5-10 000×0.05=14 500(万元); ②成本=10 000×1.41=14 100(万元); ③有合同部分的产品成本小于可变现净值,没有发生减值,不计提存货跌价准备。 无合同的部分: ①可变现净值=3 000×1.3-3 000×0.05=3 750(万元); ②成本=3 000×1.41=4 230(万元); ③计提存货跌价准备金额=4 230-3 750=480(万元)。 2018年年末计提存货跌价准备的会计分录: 借:资产减值损失 480 贷:存货跌价准备 480
解析
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