会计主体资料: 公司名称:新世纪公司,账套号002,税号:10102567231。法人代表:王山,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每笔业

admin2012-06-29  37

问题 会计主体资料:
   公司名称:新世纪公司,账套号002,税号:10102567231。法人代表:王山,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
   1.1日,计提本月折旧费,车间计提4214.4元,厂部计提2874.04元。
   2.2日,以现金26元,支付A产品展览费。
   3.5日,领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
   4.5日,厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
   5.5日,出租给E公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
   6.5日,向银行提取现金13000元,以备发放工资。
   7.5日,以现金发放本月工资。
   8.6日,期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为 2600元。
   9.6日,按:14%计提福利费。
   10.10日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料59600元,增值税为 10132元,乙材料1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
   11.12日,以银行存款支付甲、乙两种材料的装卸搬运费1740元,其中甲材料1160元,乙材料5805元。
   借:材料采购——甲材料                            1160
               ——乙材料                             580
       贷:银行存款                                     1740
   12.12日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料——甲材料                             60760
             ——乙材料                              2380
       贷:材料采购——甲材料                          60760
                   ——乙材料                           2380
   13.13日,领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
   借:生产成本——A产品                           35951.04
               ——B产品                           26963.28
       制造费用                                     13481.64
       销售费用                                     8987.76
       管理费用                                     4493.88
       贷:原材料——甲材料                             89877.6
   14.15日,出租闲置设备业务,确认当月收入7936元,作出会计处理。
   借:其他应收款——E公司                        7936
       贷:其他业务收入                               7936
   15.15日,销售给E公司A产品一批,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
   借:应收账款——E公司                      105300
       贷:应交税费——应交增值税(销项税额)          15300
       主营业务收入                                 90000
   16.31日,结转制造费用。
   借:生产成本——A产品                        13996.39
               ——B产品                         9330.93
       贷:制造费用                                  23327.32
   17.31日,本期生产A产品189件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——A产品                        68619.03
       贷:生产成本——A产品                        68619.03
   18.31日,本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——B产品                       47852.85
       贷:生产成本——B产品                       47852.85
   19.31日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
   借:主营业务成本                            54514.5
       贷:库存商品  A产品                        54514.5
   20.31日,结转本期收入账户。
   借:主营业务收入                           90000
       其他业务收入                            7936
       贷:本年利润                              97936
   21.31日,结转本期费用账户。
   借:本年利润                               87039.46
       贷:主营业务成本                       54514.5
           销售费用                           10347.4.
           管理费用                           22177.56
   22.31日,计算应交所得税,税率为25%。
   借:所得税费用                           2724.13
       贷:应交税费——应交所得税               2724.13
   23.31日,结转所得税费用。
   借:本年利润                             2724.13
       贷:所得税费用                           2724.13
   24.31日,按10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积          817.24
       贷:盈余公积——法定盈余公积              817.24
   25.31日,按5%提取法定公益金。
   借:利润分配——提取法定公益金            408.62
       贷:盈余公积——法定公益金                408.62
   26.31日,结转已实现的利润。
   借:本年利润                             8172.41
       贷:利润分配——未分配利润              8172.41
   27.31日,结转已分配利润。
   借:利润分配——未分配利润              1225.86
       贷:利润分配——提取法定盈余公积         817.24
                   ——提取法定公益金           408.62

选项

答案

解析
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