2. 财经
  3. 某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药，收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用)，委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税专用发票，

某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药，收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用)，委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税专用发票，

admin2019-10-06  40
问题 某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药，收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用)，委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税专用发票，注明不含税金额800元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税6500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1600元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税2600元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税7800元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1︰6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3270元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过6年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票，金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元。无同类产品销售价格。
(其他相关资料：上述增值税涉税票据均进行了勾选确认并抵扣；成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为(    )元。
选项 A、21140
B、1984．0
C、18840
D、17536
答案D
解析 业务(1)：30000×(9％＋1％)＋800×9％＝3072(元)
业务(2)：(2600＋7800＋2000×9％)×{[250000＋40000×(1＋10％)]÷[250000＋40000×(1＋10％)＋73500]}＝10580×(294000＋367500)＝10580×80％＝8464(元)
业务(4)：兼用于应税和免税项目的无形资产可以抵扣全部进项税。
商标权可抵扣进项税＝100000×6％＝6000(元)
可抵扣进项税额合计＝3072＋8464＋6000＝17536(元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/aiZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)