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北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2003年6月份发生以下业务: (1)在本地销售彩电1 000台,不含税价款2 000元/台,发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运
北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2003年6月份发生以下业务: (1)在本地销售彩电1 000台,不含税价款2 000元/台,发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运
admin
2009-03-15
30
问题
北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2003年6月份发生以下业务:
(1)在本地销售彩电1 000台,不含税价款2 000元/台,发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。
(2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元,其中装卸搬运费800元,运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显像管,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元,本月经税务机关认证。
(4)本月生产过程中出现废品10台,共耗外购原材料成本10 000元;生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。
(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元,用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元,发票均经过税务机关认证。
要求:计算该企业本月应纳增值税。
选项
答案
销项税=[(1000+10+300)×2000×17%]元=445400元 进项税=(85000+150000×6%+350000×17%)元=153 500元 当月应纳增值税=(445400-153500)元=291900元
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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