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已知:某公司2012年1—3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000元,预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第3个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需
已知:某公司2012年1—3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000元,预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第3个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需
admin
2015-12-02
22
问题
已知:某公司2012年1—3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000元,预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第3个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额80万元,应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下:采购原材料8 000万元(当月付款70%);工资及其他支出8 400万元(用现金支付);制造费用为8 000万元(其中:折旧费等非付现费用为4 000万元);营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求:根据上述资料,计算该公司4月份的下列预算指标。
(1)经营性现金流入。
(2)经营性现金流出。
(3)现金余缺。
(4)应向银行借款的最低金额。
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案
(1)经营性现金流入=36 000×10%+41 000×20%+40 000×70%=39 800(万元)。 (2)经营性现金流出=(8 000×70%+5 000)+8 400+(8 000—4 000)+1 000+40 000×10%+1 900=29 900(万元)。 (3)现金余缺=80+39 800—29 900—12 000=-2 020(万元)。 (4)应向银行借款的最低金额=2 020+100=2 120(万元)。 (5)4月末应收账款余额=41 000×10%+40 000×30%=16 100(万元)。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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