某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元．适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

admin2018-01-15 36

问题某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元．适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、75
B、77．5
C、127．5
D、172．5

答案B

解析 A国的扣除限额=(500+50)×25％×50÷(500+50)=12．5(万元)。
在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15％+(50×25％一10)=77．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/aQKQFFFM

税法

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)