(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。

admin2021-10-29 42

问题 (2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
(1)7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项(3)，长江公司的会计处理中正确的是( )。

选项 A、借记“投资性房地产——成本”2100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2250万元

答案B,D

解析分录如下：
借：投资性房地产——成本    2250
累计折旧    (3000／20×6)900
贷：固定资产                3000
其他综合收益                   150

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/aMQ2FFFM

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列关于以特定方式取得的存货，其初始计量方法说法正确的有()。

下列计价方法中，符合历史成本计量属性的有()。

下列会计处理中，遵循实质重于形式要求的有()。

引起资产与权益同时增加的经济业务有()。

下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有()。

企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。

下列关于股东财富最大化目标的表述中，正确的有()。

下列关于每股收益最大化的表述中，不正确的是()。

下列关于公式的表述中，正确的有()。

()属于三类防雷建筑物。

工程施工过程中，对已进场但检验不合格的工程材料，项目监理机构应要求施工单位()。

为使供求机制朝着有利于经济发展的方向起作用，运输市场应是供给略小于需求的卖方市场。（）

班会一般有三类，即常规班会、生活班会和主题班会。()

你与小王共同工作。小王顽固地认为他自己的方案是正确的，他提出分别向领导汇报工作的建议，你怎么办?追问：请把考官当作小王，现场模拟一下你如何劝说小王?

Make()copiesofimportantfiles，andstorethemonseparatelocationstoprotectyourinformation．

Java以JVM为墓础，最下层是()。

MyViewonKnowledgeEconomy1.近年来，知识型经济在人们的经济生活中发挥着越来越大的作用2．它产生了哪些影响3．我的看法