位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 43

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
判断业务(3)是否应缴纳增值税并说明理由。

选项

答案业务(3)不需要缴纳增值税。理由：转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

解析

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税法

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税法

注册会计师

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下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()。

资源税纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应该()。

下列各项中，属于中国税收法律关系权利主体的有()。

我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()。

根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。以下适用该政策的不动产有()。

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“泉源上奋。水涌若轮”，看到清澈的泉水喷涌而出，就如同感受到了泉城济南跳动的_。她的生命力是那样的旺盛，淙淙的泉水和潺潺的河流为她平添了几分_的气质。填入划横线部分最恰当的一项是：

[*]

Mostpeoplewhotravellongdistancecomplainofjetlag.Jetlagmakesbusinesstravelerslessproductiveandmoreprone【C1】_____

ThinkTwice:It’sAllRightAlegendaryfigureinmusichistory,Dylan,bornin1941,is【C1】______oneofthemostinfluentia

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税法

注册会计师

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

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我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()。

根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。以下适用该政策的不动产有()。

A．咳嗽，咳痰稀白B．咳嗽，痰多泡沫C．咳喘，咳痰黄稠D．咳嗽，痰少难咳E．咳喘，痰多易咳热邪壅肺证，可见

下列关于股权投资基金参与主体的说法，不正确的是()。

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教育不直接生产物质财富，所以教育是消费事业，是社会的福利事业。()

“泉源上奋。水涌若轮”，看到清澈的泉水喷涌而出，就如同感受到了泉城济南跳动的_______。她的生命力是那样的旺盛，淙淙的泉水和潺潺的河流为她平添了几分_______的气质。填入划横线部分最恰当的一项是：

[*]

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“泉源上奋。水涌若轮”，看到清澈的泉水喷涌而出，就如同感受到了泉城济南跳动的_。她的生命力是那样的旺盛，淙淙的泉水和潺潺的河流为她平添了几分_的气质。填入划横线部分最恰当的一项是：