首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场进行2018年度增值税纳税审核时,发现甲商场2018年12月有下列一笔业务:借:银行存款 150 000 贷:营业外收入 150 000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的
2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场进行2018年度增值税纳税审核时,发现甲商场2018年12月有下列一笔业务:借:银行存款 150 000 贷:营业外收入 150 000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的
admin
2022-10-11
56
问题
2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场进行2018年度增值税纳税审核时,发现甲商场2018年12月有下列一笔业务:借:银行存款 150 000 贷:营业外收入 150 000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的返利收入(假定甲商场2018年度的年度决算报表已编制),税务师王某作出的下列调整分录正确的是( )。
选项
A、借:以前年度损益调整 24 000
贷:应交税费——应交增值税 (销项税额) 24 000
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 一20 689.66
贷:以前年度损益调整
C、借:以前年度损益调整 24 000
贷:应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 24 000
D、借:以前年度损益调整20 689.66
贷:应交税费——应交增值税 (销项税额) 20 689.66
答案
B
解析
本题符合平销返利行为的特点,应冲减的进项税额=150 000÷(1+16%)×16%=20 689.66(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/aFU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列营业额的确定。符合营业税暂行条例及实施细则规定的有()。
某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品,其关税完税价格为100000元,关税税率为20%,消费税税率为20%,则该批商品进口环应纳税款为()。
增值税:空调的出口退税率为15%2.营业税:销售不动产、转让无形资产、服务业5%3.城市维护建设税:7%4.教育费附加:3%5.印花税:财产租赁合同‰购销合同、技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰
下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有()。
个体工商户税后列支的费用有()。
自2000年1月1日起,征收营业税试行单独管理办法的行业是()。
代制会计凭证的操作规范。
某增值税一般纳税人,2008年7月5日,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元,则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“
以下属于个体工商户计算应纳所得税额时可以扣除的项目有( )。
下列关于资源税计税依据的表述中,正确的有()。
随机试题
《罗马公约》规定的最低保护期限是___________年,自录制作成、表演举行或广播播出之年年底起计算。
下列关于氮芥类抗肿瘤代表药美法仑的说法错误的是
A.风阳内动证B.气血亏虚证C.髓海不足证D.阳气虚衰证E.痰热风动证肢体颤动粗大,不能自制,眩晕耳鸣,面赤烦躁,紧张时颤动加重,伴肢麻,口苦,尿赤便干,舌红苔黄,脉弦,证属颤证之
A、手少阴心经病证B、足少阴肾经病证C、手太阴肺经病证D、足太阴脾经病证E、足厥阴肝经病证腰痛不可以俯仰,胸满,呃逆。多见于
可通过ADCC效应杀伤肿瘤细胞的抗体是
有一工业厂房高低跨排架,低跨跨度15m,高跨跨度为24m,柱间距为6m,该厂房采用预应力钢筋混凝土屋架,屋面采用预应力大型屋面板。车间的纵向全长度为120m,在车间中部60m处设有双柱温度伸缩缝,车间四周的围护墙为240mm砖墙。建筑平面及剖面如下图。
关于外汇的说法,错误的是()。
构建社会主义和谐社会的重点是()。
ECErefersto______.Ifyouwanttocompetewithotherrivalsonthethird-market,youmust______.
【B1】【B5】
最新回复
(
0
)