甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为200

admin2016-05-14  27

问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务:
(1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。
(2)10月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元,其销售收入1600000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行。
(5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36890元,其中销售产品应交纳28560元,销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元,其中销售产品应交纳12240元,销售材料应交纳3570元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
关于10月20日发生的经济业务,下列处理不正确的是(     )。

选项 A、若根据权责发生制,应于10月份确认收入300000元
B、若根据权责发生制,应于10月份确认负债300000元
C、若根据收付实现制,应于10月份确认收入300000元
D、若根据收付实现制,应于10月份确认负债300000元

答案A,D

解析 权责发生制下,由于是预收的下年租金,因此确认预收账款;收付实现制下,只要收到款项即应确认收入。
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