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日方公司某年共实现税前收入总额1000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞
日方公司某年共实现税前收入总额1000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞
admin
2015-08-27
26
问题
日方公司某年共实现税前收入总额1000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下题。
关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )
选项
A、允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B、允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C、允许税前扣除的工会经费为10万元
D、允许税前扣除的工会经费为3.6万元
答案
A,D
解析
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除:实际发生5万元和10万元,扣除限额为:180×2.5%=4.5(万元),180×2%=3.6(万元),所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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