甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议

admin2015-08-06  42

问题     甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率约为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。
要求:
假定6月30日发生销售退回,实际退货量为1200件,款项已经支付,编制与退货有关的会计分录。

选项

答案实际退货1200件 借:库存商品 96 应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4 主营业务收入 20 预计负债 20 贷:主营业务成本 16 银行存款 140.4

解析
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