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  3. 某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元； (2)全年销售收入为2000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元

某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元； (2)全年销售收入为2000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元

admin2013-03-13  38
问题 某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。
根据上述资料回答下列问题：
该企业2008年应纳企业所得税为(    )。
选项 A、500000元
B、600000元
C、612500元
D、632500元
答案C
解析 会计利润200万元。业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1万元(25～24)；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额：200+15+50+1+1-5-17=245万元，应纳税额=245×25％=61．25万元。
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