某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，

admin2022-04-14 31

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元。
(2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2．34万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
(4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4．68万元。
(其他相关资料，企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)应缴纳的消费税。

选项

答案将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，需要缴纳消费税。应纳的消费税=36×10％=3．6(万元)。

解析

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