某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258

admin2013-08-13 22

问题某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。则下列表述正确的有( )。(汽车轮胎消费税税率为3％)

选项 A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C、该企业本月缴纳的消费税为122．09万元
D、该企业本月缴纳的消费税为36．63万元
E、该企业本月缴纳的增值税为280．21万元

答案A,B,D,E

解析农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258．5÷(1+1 7％)]×3％=36．63(万元)
该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17％+500÷(1+17％)×17％+58．5÷(1+1 7％)×17％=280．21(万元)

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZzF2FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：(1)每月取得工资收入7200元。(2)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。(

周某2019年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，收藏该瓷器发生相关费用2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税()元。

2019年2月中国公民李某兼职取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应预扣预缴个人所得税为()元。

李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(

某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。

潜在起搏点(latentpacemaker)

绘制油、水井连通图时，一般按油层内的油、水分布上色，油层、水层、气层、干层的染色分别为()。

子宫增大为非孕子宫的2倍时，处于早孕反应出现在

阿托品解救有机磷中毒时可阻断受体，解除症状，但不能消除症状和__症状。

根据《建设项目工程总承包合同示范文本(试行)》(GF—2011—0216)，项目进度计划应由()。负责编制。

社会公众股就是个人认购的股份。(　　)

旅游团离站前，全陪应办理哪些相关事宜?

奴隶制五刑体系中，把砍去犯人膝盖骨的刑罚称为()。

税法一

税务师职业资格

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：(1)每月取得工资收入7200元。(2)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。(

周某2019年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，收藏该瓷器发生相关费用2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税()元。

2019年2月中国公民李某兼职取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应预扣预缴个人所得税为()元。

李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(

某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。

潜在起搏点(latentpacemaker)

绘制油、水井连通图时，一般按油层内的油、水分布上色，油层、水层、气层、干层的染色分别为()。

子宫增大为非孕子宫的2倍时，处于早孕反应出现在

阿托品解救有机磷中毒时可阻断__________受体，解除__________症状，但不能消除症状和__________症状。

根据《建设项目工程总承包合同示范文本(试行)》(GF—2011—0216)，项目进度计划应由()。负责编制。

社会公众股就是个人认购的股份。( )

旅游团离站前，全陪应办理哪些相关事宜?

奴隶制五刑体系中，把砍去犯人膝盖骨的刑罚称为()。

阿托品解救有机磷中毒时可阻断受体，解除症状，但不能消除症状和__症状。

社会公众股就是个人认购的股份。(　　)