首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
admin
2009-02-15
24
问题
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项:
(1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。
(2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元,律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用,预计使用期限为 5年。
(3)2003年5月20日,以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。
(4)2004年1月1日,以该项专利权对乙公司进行投资,占乙公司有表决权股份的20%(不考虑相关税费)。假设乙公司至2004年1月1日所有者权益合计为2400万元,其中股本2000万元,未分配利润400万元。
(5)2004年3月20日,乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。
(6)2004年度乙公司实现利润400万元。
(7)2005年1月6日,甲公司对外转让所持乙公司股份的50%,转让价款为270万元。
(8)2005年3月15日,乙公司宣告分派现金股利100万元。
要求:
(1)计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。
(2)根据上述资料编制会计分录。
(会计分录中的金额单位以万元表示,列出“长期股权投资”科目的明细科目)
选项
答案
(1)2002年摊销无形资产的金额6÷5÷12=0.1(万元) 借:累计摊销 0.1 贷:无形资产 0.1 2003年摊销无形资产的金额6÷5=1.2(万元) 借:累计摊销 1.2 贷:无形资产 1.2 (2) ①借:管理费用 30 贷:银行存款 30 ②借:无形资产 6 贷:银行存款 6 ③借:管理费用 5 贷:银行存款 5 ④投资成本=2400×20%=480(万元) 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7(6-0.1-1.2) 资本公积——股权投资准备 475.3 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7 营业外收入 475.3 ⑤借:银行存款 40(200×20%) 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 40 ⑥确认2004年投资收益=400×20%=80(万元) 借:长期股权投资——乙公司(损益调整) 80 贷:投资收益 80 ⑦借:银行存款 270 贷:投资收益 10 长期股权投资——乙公司(投资成本) 220[(480-40)×50%] ——乙公司(损益调整) 40 借:长期股权投资——乙公司 260 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 220 ——乙公司(损益调整) 40 ⑧借:应收股利 10 贷:长期股权投资——乙公司 10
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZiMVFFFM
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
什么是设备报废?报废价值和残余价值的区别是什么?
某一电动机铭牌如下:关于该电动机的说法,错误的是()。
采用某种工艺方案进行生产所需的年度工艺成本可按Cn=D.Q+B进行计算,公式中B是()。
加速度传感器的输出信号通过()电路可转换为速度信号。
被评估生产线年设计生产能力为10000吨,评估时,由于受政策调整因素的影响,产品销售市场不景气,如不降价销售产品,企业必须减产至年产6000吨,或采取产品降价措施以保持设备设计生产能力的正常发挥。假设政策调整将会持续3年,降价将会造成每吨产品净损失100元
被评估设备为2007年10月从德国引进的设备,进口合同中的FOB价格是20万马克。2012年10月进行评估时该设备已停产,其替代产品的FOB价格为35万马克,而国内其他企业2012年6月从德国进口同种设备的CIF价格为30万马克。按照通常情况,设备的实际成
用油液光谱分析法对设备磨损情况进行监测时,通常测取()。
最小平均费用法是估算机器设备经济寿命的方法之一,此方法所谓的平均费用是指()之和。
国内外投资估算常用方法有()。
被评估生产线年设计生产能力为10000吨,评估时,由于受政策调整因素的影响,产品销售市场不景气,如不降价销售产品,企业必须减产至年产6000屯,或采取产品降价措施以保持设备设计生产能力的正常发挥。假设政策调整将会持续3年,降价将会造成每吨产品净损失100元
随机试题
Thereis______rice.
组织学类型表现为弥漫性肺泡损伤,其对应的临床-放射-病理学诊断是
精子计数采用
A.每小时B.每日C.每日二次D.每日三次E.每日四次
北京附近某高速公路,是国家的重点建设项目,全长199km,为双向六车道高速公路,路面全宽22.5m,沥青混凝土表面层为沥青混凝土。结构为:20cm厚石灰稳定土底基层,18cm厚石灰粉煤灰稳定碎石基层,19cm厚水泥稳定碎石基层以及4cm厚沥青混凝土表面层,
请从4个选项中选出一个图形,使其能够由下边的4个图形拼合而成()
下列选项中,属于主物与从物关系的是()。
十进制整数127转换为二进制整数等于()。
Whereareeachofthetwospeakersfrompossibly?
A、Spendingmoremoney.B、Complainingtothemanager.C、Fightingforthem.D、Waitingforasale.CWhatshouldwedoifwewantto
最新回复
(
0
)