某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 32

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。(　　　)

外商投资企业和外国企业都应该按照《企业所得税暂行条例》计算缴纳企业所得税。(　　　)

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

如果用V颈内动脉／V颈总动脉比作为诊断近端颈内动脉狭窄的指标，以下哪个收缩期峰值流速比值提示颈内动脉管径收缩率超过70％

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所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。　　(　　)

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把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?Soonafteranevent【C1】______,newspapersar

有以下程序：#includevoidmy(){charch：ch=getchar()；if(ch!=’c’)my()；putchaur(ch)；}main(){

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根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

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所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。 ( )

在科学上，高能物理和天体物理的研究证明，地球上的核反应，元素蜕变现象与宇宙天体运动存在着共同规律，这说明这两种科学现象之间具有（）。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?Soonafteranevent【C1】______,newspapersar

有以下程序：#includevoidmy(){charch：ch=getchar()；if(ch!=’c’)my()；putchaur(ch)；}main(){

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。(　　　)

外商投资企业和外国企业都应该按照《企业所得税暂行条例》计算缴纳企业所得税。(　　　)

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。　　(　　)