某公司采购一批材料,供应报价为20000元,付款条件为3/10,2.5/40,2/60,N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决,银行借款年利率为8%。 要求:确定公司采购该批材料的付

admin2012-03-30  25

问题 某公司采购一批材料,供应报价为20000元,付款条件为3/10,2.5/40,2/60,N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决,银行借款年利率为8%。
  要求:确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)

选项

答案(1)10天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(100-10)]×100%=12.37%,因为12.37%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。10天付款可以获得折扣=20000×3%=600(元),用资为20000-600=19400(元),借款90天,利息=19400×8%×(90/360)=388(元),净收益=600-388=212(元); (2)40天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(100-40)]=15.38%,因为15.38%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。40天付款可以获得折扣=20000×2.5%=500(元),用资为20000-500=19500(元),借款60天,利息=19500×8%×(60/360)=260(元),净收益=500-260=240(元); (3)60天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(100-60)]=18.37%,因为18.37%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。60天付款可以获得折扣=20000×2%=400(元),用资为20000-400=19600(元),借款40天,利息=19600×8%×(40/360):174.22(元),净收益=400-174.22=225.78(元); (4)第40天付款是最佳方案,因为其净收益最大,付款价格是19500元。

解析
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