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  3. 1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元。 (2)销售成本250万元。 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25

1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元。 (2)销售成本250万元。 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25

admin2013-12-25  32
问题 1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下：
   (1)取得销售收入950万元。
   (2)销售成本250万元。
   (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%；业务招待费6万元)；财务费用50万元。
   (4)销售税金130万元。
   (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元。
   (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(当地政府规定的计税工资标准为人均月800元)请计算该企业2005年度实际应纳企业所得税。
选项
答案(1)企业实现利润 ＝950-250-70-80-56-130+20-30 ＝360(万元) (2)允许扣除的广告费、业务宣传费 广告宣传费＝950×8%＞25(万元)广告费据实扣除； 业务宣传费＝950×5‰ ＝4.75(万元) 应调增所得额 ＝5-4.75＝0.25(万元) (3)允许扣除的业务招待费 ＝950×5‰ ＝4.75(万元) 应调增所得额＝6-4.75＝1.25(万元) (4)新技术研发费附加扣除 6×50
解析
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