首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9 年度生产经营情况如下: (1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税); (2) 产品销售成本540万元; (3) 销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元; (
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9 年度生产经营情况如下: (1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税); (2) 产品销售成本540万元; (3) 销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元; (
admin
2009-09-29
35
问题
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9 年度生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税);
(2) 产品销售成本540万元;
(3) 销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4) 管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5) 财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6) 缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7) 营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求:根据上述资料,计算20×9 年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
选项
答案
(1) 粮食白酒的广告费不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。 (2) 业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰。 发生额可扣除=60×60%=36(万元),最高扣除限额=1 000×5‰=5(万元),因此 36万元不能全部扣除。 业务招待费纳税调增额=60-1 000×5‰=55(万元)。 (3) 逾期归还银行贷款的罚息3万元,因不属于行政性罚款,在所得税前可以扣除,无需调整。 (4) 缴纳的增值税,在所得税前不得扣除,应调增应纳税所得额30万元。 消费税及附加税,在所得税前可以扣除,无需调整。 (5) 准予税前扣除的公益性、救济性捐赠金额 企业会计利润总额=1 000-540-80-120-40-70-14=136(万元) 准予在税前扣除的公益救济性捐赠支出=136×12%=16.32(万元) 实际公益救济性捐赠支出10万元小于税前扣除限额16.32万元,未超过年度利润总额的12%,所以可以据实全部在税前准予扣除,无需调整。 (6) 税收滞纳金属于行政性罚款,税前不得扣除,应调增应纳税所得额4万元。 (7) 工会经费、职工福利费、职工教育经费均未超过扣除限额,无需调整。 (8) 20x9年度该企业应调整的应纳税所得额: 纳税调整后所得=136+10+55+30+4=235(万元) 当年应纳企业所得税=235×25%=58.75(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZHNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
依照《合伙企业法》的规定,下列情形中,不属于普通合伙人被除名的情形的是()。
2005年4月1日,甲企业与乙银行签订了一借款合同,借款期限为1年。甲企业在2006年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息,根据我国《民事诉讼法》的规定,下列情形中,可以引起诉讼时效中断的事由包括()。
甲与乙订立租赁合同,将自己所有的设备租赁给乙使用。租赁期间,甲拟将该设备转让给丙。下列说法不正确的有()。
甲、乙签订一份租赁合同,合同约定,如果甲父死亡,则甲将房屋出租给乙居住。下列对该民事法律行为的表述中,正确的有()。
对于地役权,下列说法正确的有()。
根据《公司法》的规定,股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中,正确的有()。
对于经济法主体的范围,以下表述正确的包括()。
根据外商投资企业法律制度的有关规定,产品出口销售额占其产品销售总额一定比例以上的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例为()。
下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有()。
随机试题
下列说法错误的是()。
男,27岁,间歇性右下腹痛伴腹泻2年。呕吐3天,为宿食,无大便。体温37.4℃,消瘦、贫血,右下腹可扪及一腹块,可见肠形,并闻及气过水音及高调肠鸣音。血清癌胚抗原CEA(-)。最可能的诊断为
原发性肝癌病人最突出的体征是
A.有医学专业本科学历,在保健机构试用期满6个月B.有医学专业本科学历,在医疗机构试用期满1年C.有医学专业专科学历,取得执业助理医师执业证书后,在预防机构工作满1年D.有医学专业本科学历,在医疗机构中试用期满6个月E.有医学专科学历,在预防机构试
[2005年第36题]有两种理想气体,第一种的压强记作p1,体积记作V1,温度记作T1,总质量记作m1,摩尔质量记作M1:第二种的压强记作p2,体积记作V2,温度记作T2,总质量记作m2,摩尔质量记作M2。当V1=V2,T1=T2,m1=m2时,则为
从价税和从量税的划分标准为( )。
实行多样化经营的原因不包括()。
工厂加工某种零件,经测定,单独加工完成这种零件,甲车床需用x小时,乙车床需用(x2一1)小时,丙车床需用(2x一2)小时。若甲车床用时是丙车床的,从早上8点开始,甲、乙、丙三车床轮流开工,每次开工1小时,12:00一13:30为午休时间不开工。则预计几点能
设X为随机变量,若矩阵的特征值全为实数的概率为0.5,则().
Wedon’tdoubt______hecandoagoodjob.
最新回复
(
0
)