下列各项中，不应在资产负债表“货币资金”项目中反映的是( )。

admin2013-06-12 11

问题下列各项中，不应在资产负债表“货币资金”项目中反映的是( )。

选项 A、大额现金和银行存款收入
B、外币现金和银行存款
C、信用证保证金存款
D、一年以上定期存款

答案D

解析货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。选项中“一年以上定期”说明不在本期期末余额范围内，属于专门用途类资金。

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会计审计

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