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甲公司为增值税一般纳税人,商品售价中均不含增值税。销售商品符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2016年8月5日,因商品质量原因,对本年7月份销售给客户的一批商品按不含税售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实
甲公司为增值税一般纳税人,商品售价中均不含增值税。销售商品符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2016年8月5日,因商品质量原因,对本年7月份销售给客户的一批商品按不含税售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实
admin
2016-10-20
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,商品售价中均不含增值税。销售商品符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2016年8月5日,因商品质量原因,对本年7月份销售给客户的一批商品按不含税售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实际成本为180万元,贷款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。假定发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。下列关于甲公司会计处理的说法中,正确的有( )。
选项
A、主营业务收入减少10万元
B、主营业务成本减少9万元
C、冲减已确认的应交税费一应交增值税(销项税额)1.7万元
D、发生销售折让不影响主营业务成本
E、对8月份的营业利润影响金额为一1万元
答案
A,C,D
解析
已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入(200×5%=10万元),选项A正确,选项B错误;按规定允许扣减增值税销项税额,应冲减已确认的应交税费一应交增值税(销项税额)1.7万元(10×17%),选项C正确;销售折让仅影响销售收入的金额,不影响销售成本金额,选项D正确;对8月份的营业利润影响金额为一10万元。选项E错误。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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