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A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月5
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月5
admin
2013-05-03
31
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2
选项
答案
(1)借:银行存款 17 应收票据 100 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 (2)借:银行存款 702 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 (3)借:生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷:原材料 380 (4)借:银行存款 23.4 贷:其他业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务成本 18 贷:原材料 18 (5)借:生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷:应付职工薪酬 200 (6)借:资产减值损失 13 贷:坏账准备 13 (7)借:制造费用 70 管理费用 30 贷:累计折旧 100 (8)借:销售费用 20 财务费用 4 贷:银行存款 24 (9)借:应交税费——应交增值税(已交税金) 60 ——应交营业税 5 ——应交所得税 35 贷:银行存款 100 (10)应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13 +30)-20-4]×33%=215×33%=70.95(元) 借:所得税 70.95 贷:应交税费——应交所得税 70.95 (11)借:主营业务收入 700 其他业务收入 20 贷:本年利润 720 借:本年利润 575.95 贷:主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 财务费用 4 所得税 70.95
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
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