某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)将以前月份购入的10吨

admin2018-06-20 30

问题某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务：
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(4)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477．27元(含运费127．27元)。
(5)转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)。
(6)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
(7)修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为( )元。

选项 A、2380．95
B、2830．19
C、4954．95
D、5752．21

答案C

解析

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税法一

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生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

下列表述中，符合营业税规定的有(　　)。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。

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