某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困

admin2009-03-17 27

问题某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

选项

答案(1)应纳税所得额=-36+110+50=114(万元) 应纳所得税额=114×25%=28.5(万元) (2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》的相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

解析

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下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有()。

委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

账簿按用途分类，可以分为()。

下列税金中()不通过营业税金及附加核算。

下列关于企业预收账款的表述中正确的是()。

关于固定资产折旧，下列说法中不正确的是()。

如果当年亏损，则年度终了结账时，应按盈利金额借记“利润分配——未分配利润”，贷记“本年利润”。()

下列选项中，可以通过资产负债表反映的有()。

A．胸中B．心中C．肺中D．目内眦足厥阴肝经和手太阴肺经交接于

SophyBrentcametovisitmenearlyeveryday.She【36】meunbearablymostofthetime.She【37】incessantlyandneverusedanashtr

神经纤维是神经元胞体的突起，由、和组成。

代谢性碱中毒时不应补给氯化钾的情况是

与内伤咳嗽不十分密切的脏腑（　　）。

A．那格列奈B．盐酸二甲双胍C．阿卡波糖D．格列吡嗪E．盐酸吡格列酮属于非磺酰脲类胰岛素分泌促进剂的降血糖药物是()。

一个标有“220V60W”的白炽灯泡，当用多用电表的欧姆挡去测量它的电阻时，其阻值是()

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下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有()。

委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

账簿按用途分类，可以分为()。

下列税金中()不通过营业税金及附加核算。

下列关于企业预收账款的表述中正确的是()。

关于固定资产折旧，下列说法中不正确的是()。

如果当年亏损，则年度终了结账时，应按盈利金额借记“利润分配——未分配利润”，贷记“本年利润”。()

下列选项中，可以通过资产负债表反映的有()。

A．胸中B．心中C．肺中D．目内眦足厥阴肝经和手太阴肺经交接于

SophyBrentcametovisitmenearlyeveryday.She【36】meunbearablymostofthetime.She【37】incessantlyandneverusedanashtr

神经纤维是神经元胞体的突起，由________、________和________组成。

代谢性碱中毒时不应补给氯化钾的情况是

与内伤咳嗽不十分密切的脏腑（ ）。

A．那格列奈B．盐酸二甲双胍C．阿卡波糖D．格列吡嗪E．盐酸吡格列酮属于非磺酰脲类胰岛素分泌促进剂的降血糖药物是()。

一个标有“220V60W”的白炽灯泡，当用多用电表的欧姆挡去测量它的电阻时，其阻值是()

神经纤维是神经元胞体的突起，由、和组成。

与内伤咳嗽不十分密切的脏腑（　　）。