位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 30

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、31．2
B、32．8
C、33．9
D、31．45

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税(　　)万元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)万元。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为(　　)元。

我国消费税特点体现在(　　)。

下列关于消费税的规定中，正确的是(　　)。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有(　　)．

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

Thebookcostherthreeandtwenty.

硅油作为油脂性软膏基质，其特点不包括

A．NSTB．OCTC．B型超声检查AFID．血尿雌三醇检查E．羊膜镜检查孕妇30岁，G2P1，孕34周，第一胎妊娠8个月死胎做引产术，此次妊娠较为紧张，担忧胎儿死于宫内。产科门诊应为该孕妇选上述哪项检查

患者，男，35岁。头痛连及项背，恶风畏寒，口不渴，舌苔薄白，脉浮紧。治疗应首选

根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。

下列关于行政程序的精神，表述正确的是()。

根据以下资料，回答问题。下列说法正确的是：

xDSL技术包括了(69)。

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税法一

税务师职业资格

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税( )万元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为( )万元。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。

我国消费税特点体现在( )。

下列关于消费税的规定中，正确的是( )。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是( )

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )．

下列政策中，符合资源税法的有( )。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。

Thebookcostherthree______andtwenty______.

硅油作为油脂性软膏基质，其特点不包括

A．NSTB．OCTC．B型超声检查AFID．血尿雌三醇检查E．羊膜镜检查孕妇30岁，G2P1，孕34周，第一胎妊娠8个月死胎做引产术，此次妊娠较为紧张，担忧胎儿死于宫内。产科门诊应为该孕妇选上述哪项检查

患者，男，35岁。头痛连及项背，恶风畏寒，口不渴，舌苔薄白，脉浮紧。治疗应首选

根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。

下列关于行政程序的精神，表述正确的是()。

根据以下资料，回答问题。下列说法正确的是：

xDSL技术包括了(69)。

Agoodreaderisverymuchlikeadriver.Hemustchangehisreadingspeedtofitwhatheisreadingandwhatheisreadingfor,

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税(　　)万元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)万元。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为(　　)元。

我国消费税特点体现在(　　)。

下列关于消费税的规定中，正确的是(　　)。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有(　　)．

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

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