某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2019-10-22 19

问题某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、15
B、2．5
C、12．5
D、18

答案C

解析企业汇总应纳税额=(150+50)×15％=30(万元)，境外已纳税款抵免限额=30×50÷(150+50)=7．5(万元)，境外实纳税款10万元，可抵免7．5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30－7．5－10=12．5＝(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

准许税前扣除的计税工资总额为(　　)万元。2000年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

A、0.45B、2.85C、3.30D、3.39B(3000-2400-50-300-120-14-6-5-10)×3%=2.85(万元)

该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为(　　)万元。企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为(　　)万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。该企业2006年应纳税所得额是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

职业健康监护的内容包括()。

下列职责中，不属于施工单位消防安全职责的是()。

关于建筑防爆措施，下列选项中不属于减轻性措施的是()。

存储器分为内存储器和外存储器两类，()。

下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有()。

1949年以来台湾政局发生的最为深刻的变动是()。

甲欲杀乙，故意将装好子弹的枪支交给丙，并骗丙说是空枪，叫丙向乙瞄准恐吓乙，结果乙中弹身亡。甲与丙()。

下列关于AIX5L的描述，错误的是（）。

税法二

税务师职业资格

准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。2000年度应缴纳企业所得税( )万元。

A、0.45B、2.85C、3.30D、3.39B(3000-2400-50-300-120-14-6-5-10)×3%=2.85(万元)

该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为( )万元。企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )。该企业2006年应纳税所得额是( )。

下列说法正确的有( )。可扣除的业务招待费应为( )元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

职业健康监护的内容包括()。

下列职责中，不属于施工单位消防安全职责的是()。

关于建筑防爆措施，下列选项中不属于减轻性措施的是()。

存储器分为内存储器和外存储器两类，()。

下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有()。

1949年以来台湾政局发生的最为深刻的变动是()。

甲欲杀乙，故意将装好子弹的枪支交给丙，并骗丙说是空枪，叫丙向乙瞄准恐吓乙，结果乙中弹身亡。甲与丙()。

下列关于AIX5L的描述，错误的是（）。

准许税前扣除的计税工资总额为(　　)万元。2000年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为(　　)万元。企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为(　　)万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。该企业2006年应纳税所得额是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。