2. 自考
  3. 某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25％。2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为( )

某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25％。2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为( )

admin2016-03-20  30
问题 某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25％。2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为(    )
选项 A、应确认递延所得税负债20万元
B、应确认递延所得税资产20万元
C、应转回递延所得税资产20万元
D、应转回递延所得税负债20万元
答案A
解析 交易性金融资产的公允价值高于账面价值，则其二者之间的差额为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债；应确认的递延所得税负债=(580—500)×25％=20(万元)。
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