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按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 (2008年)
按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 (2008年)
admin
2014-03-23
39
问题
按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 (2008年)
选项
A、接受的货币捐赠计入“资本公积”
B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C、因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”
E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”
答案
A,D
解析
选项A:接受的货币捐赠,按税法规定应当属于收入总额中的营业外收入,但企业计入了资本公积(新会计准则计入营业外收入),应作纳税调增;选项B:残疾人员工资按规定加计扣除的部分,应作纳税调减;选项C:银行加收的罚息,按规定税前可以扣除,税法与会计上没有差异,不作调整;选项D:超过扣除标准的业务招待费,应作纳税调增;选项E:购置办公用品取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,但企业未及时认证导致不能抵扣的进项税,应当按价税合计金额计入“管理费用”科目,企业的处理是正确的。无需作纳税调整。
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涉税服务实务
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