甲企业2015年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应

admin2017-03-31 33

问题甲企业2015年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有( )。

选项 A、职工福利费应调减应纳税所得额400元
B、职工教育经费应调增应纳税所得额0
C、工会经费应调增应纳税所得额100元
D、三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元
E、三项经费均可以据实扣除，无需纳税调整

答案B,C,D

解析企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14％、2．5％、2％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=40000×14％=5600(元)＜实际支出6000元，所以税前允许扣除的职工福利费为5600元，应调增应纳税所得额400元；职工教育经费支出扣除限额=40000×2．5％=1000(元)＞实际支出800元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为800元，无需调整应纳税所得额；工会经费扣除限额=40000×2％=800(元)＜实际支出900元，所以税前允许扣除的工会经费金额为800元，应调增应纳税所得额100元。因此，税前允许扣除的三项经费金额=5600+800+800=7200(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YBj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。

根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有()。

根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有()。

甲犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑13年。入狱7年间，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现并有重大立功表现。根据《刑法》的规定，下列对甲的处理中，正确的是()。

下列关于定金与违约金的区别，表述正确的有()。

下列关于合同违约责任的说法中，错误的是()。

下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

若(x)=()

已知f(xy，x—y)=x2+y2，则等于【】

患儿，男，l0个月。近半个月不思乳食，脘腹胀满，疼痛拒按，呕吐酸馊，烦躁哭吵，大便较干，臭秽，舌淡苔白腻。其诊断是

伤寒的主要病变部位在

遗产债务

下列支出不能作为长期待摊费用的是()。

上市金融企业应严格遵守证券交易所有关信息披露的规定，及时充分披露不良资产成因与处置结果等信息，以强化市场约束机制。()

下列各项中属于公司财务管理基本职能的有()。

1950年6月召开的中共七届三中全会的内容包括()

假定有如下程序：PrivateSubFormClick()Dima(4)AsInteger，b(4)AsIntegerFork=0To2a(k+1)=Val(InputBox("请输入一个整数